Kế toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán cơ bản thuộc nhóm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thậm chí tiền vay… Đây là nhóm công việc kế toán phổ biến nhất mà ai cũng phải trải qua. Riêng phần kế toán tiền vay sẽ hơi khác một chút, nhưng cũng được xếp vào nhóm này. Sau đây Khanh sẽ hướng dẫn bạn để hiểu rõ nhất công việc của kế toán vốn bằng tiền. Hãy bắt đầu nhé!
Kế toán vốn bằng tiền là gì?
Kế toán vốn bằng tiền đơn giản là cách theo dõi các luồng tiền trong doanh nghiệp. Nó giúp bạn biết được tiền bạn thu vào và tiền bạn đã chi ra. Khi bạn mua hàng hoặc bán sản phẩm, bạn ghi chép lại số tiền đó. Khi bạn trả tiền hoặc nhận tiền từ người khác, bạn cũng ghi lại.
Bằng cách này, bạn luôn biết được tiền mình có sẽ đủ để trả nợ và hoạt động kinh doanh mà không gặp khó khăn. Kế toán vốn bằng tiền cũng giúp bạn làm báo cáo để xem tình hình vận động các luồng tiền của doanh nghiệp có ổn định hay không.
Nắm được điều này là lợi thế lớn nhất của bạn.
Vậy:
Kế toán vốn bằng tiền là công việc kế toán liên quan trực tiếp đến các dòng tiền luân chuyển: dòng thu và dòng chi của doanh nghiệp.
Thu chi có thể trực tiếp bằng tiền mặt.
Tiền cũng có thể được chi ra từ ngân hàng.
Chỉ có 2 loại tiền này, tương ứng với tài khoản 111 và 112.
Ngoài ra tiền có thể cũng có thể được chuyển từ ngân hàng nhưng lại dưới dạng tiền vay.
Phân loại kế toán vốn bằng tiền
Nếu bạn nhìn dưới góc độ nghiệp vụ thì sẽ gồm các phần hành kế toán sau đây:
- Kế toán tiền mặt
- Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Kế toán tiền đang chuyển
- Kế toán tiền vay ngân hàng
- Kế toán các khoản ký quỹ ngân hàng
Xem thêm:
Hướng dẫn đầy đủ nhất về kế toán tiền mặt.
Hướng dẫn đầy đủ nhất về kế toán tiền gửi ngân hàng.
Mỗi phần hành kế toán trên đều có chung những bước thực hiện.
Các bước thực hiện kế toán vốn bằng tiền
Bạn hãy xem kế toán vốn bằng tiền: tiền gửi ngân hàng sẽ làm những gì.
Để thực hiện kế toán vốn bằng tiền, bạn cần tuân theo các bước sau:
- Lập chứng từ: Ghi chép chi tiết về các giao dịch liên quan đến luồng tiền tiền: giao dịch thanh toán hoặc thu tiền.
- Xử lý và kiểm tra chứng từ: Đảm bảo rằng thông tin trên chứng từ là chính xác và phù hợp. Kiểm tra xem liệu giao dịch có tuân theo quy định và chính sách của doanh nghiệp hay không.
- Ghi sổ: Ghi thông tin từ chứng từ vào sổ kế toán tương ứng để theo dõi các khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Các khoản tiền khác như vay, ký quỹ…
- Kiểm tra sổ: Đảm bảo rằng sổ kế toán được cập nhật đúng và không có sai sót.
- In sổ và các báo cáo liên quan: In sổ sau khi đã kiểm tra, đối chiếu.
- Lưu trữ: Bảo quản tất cả các tài liệu kế toán, bao gồm chứng từ và sổ kế toán, theo quy định và chuẩn mực kế toán.
Đây là những công việc đối với tất cả các phần hành kế toán.
Kế toán tiền gửi ngân hàng cũng phải thực hiện các bước nói trên.
Kế toán tiền mặt cũng tương tự vậy.
Điểm khác biệt là tiền được thu vào hay chi ra trực tiếp chứ không cần quan trung gian thanh toán là ngân hàng nữa.
Kế toán tiền vay, tiền ký quỹ cũng chỉ khác nhau về hạch toán tài khoản
…
Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền.
Nếu bạn đã hiểu kế toán vốn bằng tiền là gì thì nguyên tắc kế toán sẽ là gộp các nguyên tắc chung của từng phần hành kế toán nói trên.
May quá có đoạn sau đây trong Thông tư 200 cũng nói qua về kế toán tiền:
Hãy xem quy định:
“Điều 11. Nguyên tắc kế toán tiền
1. Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
2. Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp.”
Các chứng từ kế toán vốn bằng tiền gồm:
- Phiếu thu: Ghi nhận tiền từ khách hàng.
- Phiếu chi: Ghi nhận tiền chi cho các khoản liên quan đến tiền mặt.
- Báo Có: tiền nhận về tài khoản
- Báo Nợ: tiền chi ra khỏi tài khoản
- Ủy nhiệm chi, séc…
Các chứng từ khác kèm theo:
- Hợp đồng vay, giấy nhận nợ đối với các nghiệp vụ vay tiền
- Các hợp đồng mua bán ngoại tệ
Các chứng từ không liên quan đến nhóm tiền như: hóa đơn, đề nghị thanh toán
Các chứng từ này quan trọng để theo dõi và kiểm soát tiền mặt trong doanh nghiệp.
Tổng hợp các công việc kế toán vốn bằng tiền như sau:
Công việc hàng ngày:
- Kiểm tra chứng từ để đảm bảo đủ điều kiện thanh toán trước khi chi tiền.
- Xác định sự tiền thu bằng cách kiểm tra báo Có, phiếu thu
- Lập chứng từ, thường là các ủy nhiệm chi, phiếu chi, séc…
- Trình ký chứng từ trực tiếp hoặc trực tuyến theo quy trình luân chuyển.
- Chuyển các chứng từ chi đến ngân hàng để thực hiện thanh toán hoặc thanh toán trực tiếp nếu là tiền mặt.
- Lưu trữ chứng từ sau khi giao dịch hoàn thành với đầy đủ chữ ký.
- Kiểm tra và đôn đốc các chứng từ chưa hoàn thành, đặc biệt ở khâu hồ sơ thanh toán.
- Đối chiếu hàng ngày.
- Lập và in các báo cáo hàng ngày.
Công việc định kỳ (ít nhất hàng tháng):
- Kiểm tra lại các định khoản đã thực hiện.
- Sắp xếp và lưu trữ các chứng từ đã hoàn thành.
- Kiểm tra đối chiếu số liệu cuối tháng để đảm bảo tính chính xác.
Các phần hành kế toán liên quan:
- Kế toán tiền mặt
- Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Kế toán tiền vay, ký quỹ
Kết nối với Khanh qua Facebook.
