Kế toán tiền gửi ngân hàng là phần hành kế toán cơ bản thuộc nhóm vốn bằng tiền. Đây là công việc gần như kế toán nào cũng phải trải qua. Sau đây Khanh sẽ hướng dẫn bạn để hiểu rõ nhất công việc của kế toán tiền gửi ngân hàng. Hãy bắt đầu nhé!
Kế toán tiền gửi ngân hàng là gì?
Như vậy kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ phải làm những công việc gì? Hãy mô tả chi tiết nhất các công việc có thể!
Đầu tiên hãy xem kế toán tiền gửi ngân hàng phải làm những việc gì nhé!
Làm kế toán bạn cần phải thực hiện các bước:
- Lập chứng từ
- Xử lý, kiểm tra chứng từ
- Ghi sổ
- Kiểm tra sổ
- In sổ và các báo cáo liên quan
- Lưu trữ
Đây là những công việc đối với tất cả các phần hành kế toán.
Thực tế, phần lớn thời gian của bạn là dành cho xử lý chứng từ và xử lý các giao dịch. Tiếp đó là ghi sổ.
Để hiểu rõ hơn các công vệc trên bạn cần hiểu các khái niệm cơ bản:
…
Tiếp tục với nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng.
Hãy xem quy định:
Xem điều 13 của Thông tư 200 ở trên.
Đọc thông tư dễ buồn ngủ. Bạn cứ đọc hết bài này rồi tua lại quy định nhé.
Sẽ dễ đọc hơn nhiều.
Thực tế bạn sẽ làm việc chủ yếu với Ủy nhiệm chi.
Xem thêm về: Ủy nhiệm chi.
Giống như kế toán tiền mặt, ngân hàng sẽ có 2 phần thu và chi.
Đôi khi bạn có cảm giác như ngược lại với kế toán của doanh nghiệp.
Ví dụ như báo Có là tiền về thì mình lại hạch toán Nợ TK 112.
Hãy tập trung vào bản chất: chỉ có tiền thu và tiền chi từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
Tài khoản này thường là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn. Đôi khi còn gọi là tài khản tiền gửi thanh toán.
Hãy lưu ý về mặt công việc:
- Chứng từ thu ngân hàng: thường là báo Có (do ngân hàng in ra cho bạn).
- Chứng từ chi: thường là ủy nhiệm chi. Đôi khi là séc, L/C nội địa…
- Phải mở sổ và theo dõi hàng ngày.
- Đối chiếu tiền với sao kê ngân hàng (hay sổ phụ) hàng ngày.
Ngoại tệ là cả một mục riêng, cũng hơi khó xơi. Nếu bạn làm liên quan đến các công ty xuất nhập khẩu sẽ thường xuyên động chạm đến tài khoản tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ.
Như vậy, kế toán tiền gửi ngân hàng cũng giống như kế toán tiền mặt: đây là các công việc hàng ngày, ngày nào chốt ngày đấy.
Cụ thể, các bước kế toán tiền gửi ngân hàng phải làm:
Về bước 1: lập chứng từ
Lập chứng từ: chủ yếu là ủy nhiệm chi.
Khi có thông tin là đối tượng (người nhận tiền), số tiền và nội dung, bạn tiến hành lập chứng từ.
Với chứng từ giấy (có thể dựa vào mẫu word hoặc excel) bạn cần điền thêm số chứng từ và ngày tháng.
Có 3 cách thực hiện:
- Thường bạn lập ủy nhiệm chi riêng theo mẫu của ngân hàng là bản giấy.
- Đôi khi bạn tích hợp mẫu này vào phần mềm kế toán thì sao? Bạn phải định khoản luôn ở ngay khâu lập chứng từ trên phần mềm, trước khi in ra giấy.
- Hoặc bạn lập ủy nhiệm chi online trên thẳng web của ngân hàng.
Cách 1 và 3 bạn có thể thực hiện ghi sổ sau.
Cách 2 đòi hỏi bạn phải định khoản đúng luôn trên phần mềm.
Bạn sẽ là người ký vào vị trí người lập phiếu.
Bước 2: Định khoản và ghi sổ.
Định khoản về mặt kỹ thuật chỉ là ghi Nợ và Có.
Giờ hãy xem chi tiết một chút nữa về tài khoản 112- tiền mặt này theo quy định của Thông tư 200.
Bạn chỉ cần nhớ khi định khoản:
Bên Nợ là tăng tiền: thu tiền.
Bên Có là giảm tiền: chi tiền.
Đúng như quy ước thôi. Đối với những khoản mục tài sản khi tăng thì ghi bên Nợ và khi giảm thì ghi bên Có.
Đối ứng sẽ là các tài khoản liên quan.
Bước 3: Luân chuyển chứng từ
Sau khi lập chứng từ và định khoản (định khoản có thể trước hoặc sau tùy cách làm là thủ công hay phần mềm), chứng từ được luân chuyển và ký tá.
Việc của bạn là phải theo chứng từ cho đến khi giao dịch được thực hiện xong. Lúc này chữ ký sẽ đầy đủ.
Nếu là kế toán viên bạn sẽ không có chữ ký trên ủy nhiệm chi.
Phần online có thể phải sẽ là người dự thảo ủy nhiệm chi. Có một user được sử dụng chức năng này. Còn lại là các user duyệt của các Sếp.
Thực tế thì sao:
Tiền về theo các Báo Có. Bạn chỉ cần theo dõi trên sao kê ngân hàng là được.
Bạn có thể check tin nhắn hoặc internet banking để cập nhật số liệu ngay lập tức.
Phần chi ngân hàng thì sao?
Một số công ty lớn, thủ tục chi sẽ có sự lệch ngày chứng từ và ngày thực hiện.
Thường sẽ phải qua khâu kiểm soát và tuân thủ quy trình thanh toán và xét duyệt hồ sơ thanh toán.
Xem thêm:
Sau đó đến khâu thực hiện chứng từ chuyển tiền.
Sau khi chứng từ hoàn tất đầy đủ các chữ ký nó phả trở về bạn. Lúc này sẽ đến khâu sắp xếp và lưu chứng từ.
Công việc tiếp theo.
Bước 4: Đối chiếu sổ sách với sao kê ngân hàng..
Thủ tục đối chiếu này khá đơn giản.
Các căn cứ để thực hiện:
- Chứng từ
- Sổ kế toán tiền gửi ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
Hãy lưu ý: thực hiện đúng nguyên tắc là phải thực hiện hàng ngày.
Tổng hợp các công việc kế toán tiền gửi ngân hàng phải làm:
Các công việc hàng ngày:
- Kiểm tra các chứng từ xem đủ điều kiện thanh toán trước khi chi
- Kiểm tra báo Có để check tiền về kịp thời
- Lập chứng từ: chủ yếu là ủy nhiệm chi
- Trình ký trực tiếp hoặc online theo đúng quy trình luân chuyển chứng từ
- Chuyển các chứng từ chi để ngân hàng thực hiện
- Khi giao dịch hoàn thành (có chữ ký đầy đủ) sẽ lưu chứng từ.
- Kiểm tra các chứng từ chưa hoàn thành và đôn đốc (VD: chủ yếu ở khâu hồ sơ thanh toán đã được chuyển lên bộ phận kế toán).
- Đối chiếu với sao kê hàng ngày.
- Lập và in các báo cáo hàng ngày (nếu có yêu cầu)…
Các công việc định kỳ:
Ít nhất hàng tháng phải thực hiện các công việc
- Kiểm tra lại các định khoản đã làm.
- Sắp xếp và lưu chứng từ đã hoàn thành.
- Kiểm tra đối chiếu số liệu cuối tháng
Xem chi tiết các bài liên quan đến Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Kết nối với Khanh qua Facebook.
