Kế toán thuế là phần kế toán quan trọng nhất mà những người mới làm kế toán quan tâm. Bài viết này sẽ tổng hợp tất cả những điều cần biết về công việc kế toán thuế. Với những thông tin này, bạn sẽ có cái nhìn tổng quan và chi tiết bằng cách mô tả công việc kế toán thuế và những yêu cầu cần thiết để làm tốt phần hành này.
Kế toán thuế là gì?
Kế toán thuế là quá trình ghi chép, hạch toán, kê khai các loại thuế doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về thuế của pháp luật.
Người làm việc trong lĩnh vực kế toán thuế cần phải hiểu rõ về hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam, từ quy định chung đến các quy định cụ thể về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
Đây là 3 loại thuế mà phần lớn các doanh nghiệp thường gặp. Cơ quan thuế nội địa quản lý các loại thuế này.
Ngoài ra còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, phí môn bài. Kế toán thuế cũng phải biết và làm những phần này.
Đối với các loại thuế như thuế xuất nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu thì kế toán thuế chỉ lo phần hạch toán. Kê khai thuế, nộp thuế thường do bộ phận xuất nhập khẩu trực tiếp thực hiện.
Nội dung
Mô tả công việc kế toán thuế
Kế toán thuế làm những gì?
Kế toán thuế gồm 2 công việc chính:
Công việc kế toán như các phần hành kế toán khác.
Công việc này gồm lập chứng từ, hạch toán, ghi sổ, lập sổ và các báo cáo liên quan.
Công việc khai thuế.
Gồm những việc như lập tờ khai thuế, nộp tờ khai. Cuối cùng là nộp thuế.
Kê khai thuế
Kê khai thuế là một phần quan trọng trong công tác kế toán thuế. Khi đã hoàn thành việc kiểm tra và ghi sổ kế toán thuế, các nhân viên kế toán thuế sẽ tiến hành kê khai thuế để cung cấp thông tin bổ xung cho cơ quan thuế.
Trong quá trình kê khai thuế, nhân viên kế toán thuế phải xác minh và kiểm tra lại đầy đủ các thông tin liên quan đến thuế. Có 3 loại thuế chính mà tất cả các doanh nghiệp thường xuyên phải động chạm: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Ngoài ra còn phí môn bài.
Một số thuế khác bạn có thể va vào như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu.
Để kê khai thuế một cách chính xác, nhân viên kế toán thuế cần phải nắm rõ các quy định, quy tắc và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Xem thêm về thuế thu nhập cá nhân.
Nộp thuế
Sau khi kê khai bạn sẽ thực hiện nộp thuế online trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Hạch toán kế toán thuế
Hạch toán kế toán thuế về cơ bản dễ hơn nhiều phần hành khác.
Chứng từ kế toán thuế:
Về cơ bản thì chứng từ thuế là các chứng từ gốc liên quan đến các phần hành kế toán khác.
Hóa đơn điện tử do kế toán bán hàng làm.
Giấy nộp thuế do kế toán tiền thực hiện. Trong trường hợp nộp thuế qua trang thuế điện tử thì kế toán thuế là người thực hiện luôn lệnh này.
Tài khoản hạch toán các khoản thuế: 333
Hạch toán kế toán thuế có thể được thực hiện hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng hoặc theo các quy định của cơ quan thuế.
Thông thường, trong quá trình hạch toán kế toán thuế, các khoản thuế sẽ được ghi nhận vào các tài khoản thuế tương ứng. Ví dụ, thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) sẽ được ghi nhận vào tài khoản 133 – Thuế GTGT đầu vào và tài khoản 333 – Thuế GTGT đầu ra.
Các tài khoản thuế chi tiết như sau:
Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước được chia thành các bên Nợ và Có như sau:
Bên Nợ:
Số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ với TK3331 (riêng với thuế GTGT).
Số thuế, phí, lệ phí và các khoản đã nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Số thuế được giảm trừ vào số thuế phải nộp.
Các điều chỉnh giảm thuế khác.
Bên Có:
Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước có 9 tài khoản cấp 2, trong đó:
Tài khoản 3331 – Thuế giá trị gia tăng phải nộp:
- Tài khoản 3331 có 2 tài khoản cấp 3:
- Tài khoản 33311 – Thuế giá trị gia tăng đầu ra.
- Tài khoản 33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Tài khoản 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Tài khoản 3333 – Thuế xuất, nhập khẩu:
Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân:
Tài khoản 3336 – Thuế tài nguyên:
Tài khoản 3337 – Thuế nhà đất, tiền thuê đất:
Tài khoản 3338 – Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác:
Tài khoản 3338 có 2 tài khoản cấp 3:
- Tài khoản 33381 – Thuế bảo vệ môi trường.
- Tài khoản 33382 – Các loại thuế khác.
Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác:
Trách nhiệm của kế toán thuế trong doanh nghiệp
Kế toán thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định về thuế.
Trách nhiệm đầu tiên của kế toán thuế là tiến hành xác định và tính toán số thuế phải nộp của doanh nghiệp. Điều này bao gồm việc thu thập, kiểm tra và xác định thông tin về doanh thu, chi phí và các khoản thuế phải nộp. Kế toán thuế cần nắm vững các quy định thuế hiện hành và áp dụng chính xác vào quá trình tính toán thuế.
Sau khi tính toán số thuế, kế toán thuế phải lập và nộp các tờ khai thuế đúng thời hạn.
Trách nhiệm tiếp theo của kế toán thuế là thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến kế toán quyết toán thuế.
Ngoài ra, kế toán thuế còn có trách nhiệm theo dõi và đối chiếu số thuế đã nộp với thông tin liên quan.
Trách nhiệm cuối cùng của kế toán thuế là tham gia trong quá trình kiểm tra/thanh tra thuế. Kế toán thuế cần chuẩn bị, kiểm tra và cung cấp các chứng từ, số liệu liên quan đến thuế cho đội ngũ kiểm toán. Việc này giúp đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin liên quan đến thuế, đồng thời hỗ trợ quá trình kiểm toán thuế diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.
Quyền hạn của kế toán thuế
Hình như chả có quyền gì cả.
À, quyền phục vụ nhiều người khác nhau
Mô tả công việc kế toán thuế theo trình tự thời gian
Công việc của kế toán thuế hàng ngày:
Mỗi loại thuế sẽ yêu cầu những công việc hàng ngày khác nhau.
Thường kế toán thuế xử lý những việc mang tính định kỳ như tháng/ quý/năm. Tháng là kỳ ngắn nhất.
Công việc kế toán thuế hàng tháng :
Lập và nộp các tờ khai thuế theo tháng.
Nộp thuế.
Công việc kế toán thuế hàng quý:
Công việc này cũng tương tự như hàng tháng nếu kỳ kê khai được thực hiện theo quý.
Mô tả Công việc kế toán thuế hàng năm:
Công việc này chủ yếu liên quan đến các loại thuế yêu cầu quyết toán thuế theo năm.
Đó là thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TNCN.
Một số phương pháp hạch toán của kế toán thuế:
Kế toán thuế GTGT:
Về cơ bản thì hạch toán như sau:
Bên Nợ: số thuế đã nộp
Bên Có: số thuế phải nộp.
Riêng VAT thì bên Nợ TK 3331 còn là số thuế VAT được khầu trừ, bù trừ với VAT đầu ra.
Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Tương tự trên nhưng không có phần khấu trừ.
Kế toán thuế thu nhập cá nhân
Tương tự trên nhưng không có phần khấu trừ.
Phần mềm hỗ trợ nghiệp vụ kế toán thuế
Phần mềm hỗ trợ nghiệp vụ kế toán thuế cũng đóng vai trò quan trọng trong quy trình làm kế toán thuế cho doanh nghiệp.
Hiện nay, có phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục thuế là phần phổ biến nhất mà kế toán nào cũng phải dùng.
Ngoài ra, các phần mềm kế toán cũng tích hợp luôn tính năng lấy dữ liệu từ kế toán sang thuế làm cho công việc kế toán thuế giảm tải đi rất nhiều.
Thậm chí có phần mềm hỗ trợ lấy dữ liệu từ cơ quan thuế về để đối chiếu.
Yêu cầu kỹ năng cần có để làm một kế toán thuế
Trình độ học vấn
Kinh nghiệm
Kỹ năng kế toán thuế cần có
Kiến thức chuyên môn về kế toán và thuế
Kỹ năng sử dụng phần mềm
Kỹ năng phân tích số liệu và giải quyết vấn đề
Chuyên mục:
Kết nối với Khanh qua Facbook
