Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công là một phần công việc quan trọng của kế toán thuế. Bài viết này Khanh sẽ hướng dẫn bạn về trình tự quyết toán thuế chi tiết nhất. Hãy cùng bắt đầu ngay bây giờ nhé!
Nội dung
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tính toán và xác định số thuế phải nộp của tổ chức và cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Sau đó bạn lập tờ khai quyết toán thuế, ký số và gửi qua đường online. Cuối cùng là nộp thuế.
Lưu ý: hướng dẫn này dành cho tổ chức: công ty bạn đang làm, làm thủ tục kê khai quyết toán thuế cho người lao động.
Tại sao phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.
Các quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Các tổ chức và cá nhân chịu trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và thực hiện quyết toán thay mặt cho các cá nhân được ủy quyền, dù có hay không sự khấu trừ thuế từ thu nhập tiền lương và tiền công. Trong trường hợp không có sự phát sinh của việc trả thu nhập, tổ chức và cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, công ty phải làm quyết toán cho tất cả phần thu nhập của người lao động nếu họ có ủy quyền quyết toán.
Mẫu ủy quyền quyết toán thuế tncn
Trường hợp không có ủy quyền thì sao?
Người lao động hoàn toàn có quyền không ủy quyền cho doanh nghiệp để quyết toán thuế. Trường hợp này bạn vẫn phải điền thông tin trên tờ khai quyết toán thuế nhưng không chọn mục được ủy quyền.
Kỳ quyết toán thuế TNCN từ tiền công, tiền lương
Kỳ quyết toán là năm đối với công ty hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Theo khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp tờ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên phần mềm hỗ trợ kê khai
Dùng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) đến nay vẫn là công cụ phổ biến và thuận lợi nhất cho người làm kế toán thuế. Bạn có thể nhập trực tiếp trên phần mềm, hoặc kết xuất, nhập dữ liệu từ các định dạng file khác nhau như file.xml, file excel.
Cách làm quyết toán thuế TNCN trên HTKK theo mẫu số 05/QTT-TNCN
Bước 1: Đăng nhập và Kê khai quyết toán thuế
Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng Mã số thuế của Doanh nghiệp.
Chọn “Thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “05/QTT-TNCN Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (TT80/2021). Đây là tờ khai quyết toán thuế cho năm 2023 này.
Bước 2: Chọn quyết toán định kỳ
Sau đó sẽ xuất hiện tờ khai và 3 phụ lục như hình dưới đây.
Bước 3: Kê khai trên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN
Đây là phụ lục chính mà bạn phải kê khai. Phần lớn lao động của công ty bạn sẽ khai ở đây.
Nhập thông tin cá nhân của người lao động: Họ và tên, Mã số thuế, Số CMND/CCCD.
Click chọn nếu cá nhân ủy quyền cho SN quyết toán thuế.
Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
Làm việc trong KKT: Khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho cá nhân do làm việc trong khu kinh tế trong kỳ.
…
Bước 4: Kê khai trên trên phụ lục 05-2/BK-TNCN (nếu có)
Điền thông tin của từng cá nhân.
Tick chọn nếu là cá nhân không cư trú.
Tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng, cá nhân không cư trú.
Bước 5: Lập Phụ lục 05-3/BK-TNCN
Kê khai số lượng người phụ thuộc đã tính giảm trừ trong năm.
Thông tin người phụ thuộc chỉ có thông tin năm sinh, không có ngày tháng, lấy ngày 01/01 nhập vào chỉ tiêu ngày sinh.
Cột cuối cùng “Thời gian tính giảm trừ – Đến tháng”: Gõ đến tháng, năm hiện tại quyết toán.
Sau khi hoàn tất Phụ lục 05-1BK-TNCN, ấn “Ghi” để hệ thống cập nhật số liệu sang tờ khai 05-QTT-TNCN. Trong trường hợp có nhiều lao động, doanh nghiệp có thể làm bảng kê trên file excel và tải lên HTKK để cập nhật thông tin chính xác.
Bước 6: Sau khi hoàn thành bạn chọn kết xuất ra file xml. Lấy file này gửi lên trang thuedientu.gdt.gov.vn. Ký chữ ký số để hoàn thành việc kê khai.
Lưu ý: Sau đó cần kiểm tra xem tờ khai thuế đã được chấp nhập chưa. Nếu chưa thì cần theo hướng dẫn để xử lý bước tiếp theo.
Các lưu ý về quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công
Tại phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN:
Đây là số liệu chính mà kế toán thuế phải kê khai.
Bạn có thể tải mẫu file excel về để xử lý nhanh hơn.
Dữ liệu sẽ lấy từ bảng lương.
Với phụ lục này, biểu thuế áp dụng là lũy tiến từng phần. Vậy đối tượng này gồm những ai?
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ được khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, bao gồm trường hợp làm việc tại nhiều địa điểm khác nhau.
- Nếu cá nhân cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi hợp đồng kết thúc, khấu trừ thuế vẫn áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam sẽ được khấu trừ thuế tùy thuộc vào thời gian làm việc tại Việt Nam, có thể áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần (đối với thời gian làm việc trên 183 ngày) hoặc Biểu thuế toàn phần (đối với thời gian làm việc dưới 183 ngày trong năm tính thuế).
Đối tượng tại phụ lục 05-2/BK-TNCN
- Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam sẽ được tính thuế tạm khấu trừ dựa trên thời gian làm việc tại đây, xác định từ thông tin ghi trên Hợp đồng hoặc văn bản cử sang làm việc tại Việt Nam. Đối với cá nhân không cư trú và có thời gian làm việc dưới 183 ngày trong năm tính thuế, áp dụng Biểu thuế toàn phần với mức thuế suất là 20%.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ có khấu trừ 10% trước khi chi trả, bao gồm:
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động.
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
Sửa đổi tờ khai quyết toán thuế tncn
Bạn vẫn vào phần mềm hỗ trợ kê khai nhưng chọn phần: Tờ khai bổ sung.
Lưu ý: dữ liệu tờ khai lần đầu phải có sẵn trong phần mềm HTKK
Trên đây là toàn bộ hướng dẫn giúp bạn hoàn thành việc lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công do kế toán thuế phải thực hiện.
Chuyên đề: Thuế thu nhập cá nhân.
Kết nối với Khanh qua Facebook.
